增值税一般纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税**发票。如发生销货退回,新城区诚信的代理记账哪家强、开票有误,新城区诚信的代理记账哪家强、应税服务中止等情形,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,销售方开具红字发票应如何操作? 答:销售方开具了**发票,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方按如***程开具增值税红字**发票: (1)销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税**发票信息表》以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字**发票信息。 (2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。 (3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字**发票,新城区诚信的代理记账哪家强,在系统中以销项负数开具。红字**发票应与《信息表》一一对应。 (4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
问:2018年9月注册成立的公司,10月登记为一般纳税人,截至目前销售额未**过500万元,可以转登记为小规模纳税人吗? 答:按照现行政策规定,转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未**过500万元的一般纳税人,可在2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。因此,纳税人可以根据实际经营期月(季度)平均应税销售额估算出12个月(4个季度)的应税销售额,来判断是否适用转登记政策。
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