小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额? 答:小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入,未央区建材公司注册诚信企业。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。 假设某企业2019年度的应纳税所得额是280万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税是28万元吗? 答:不是,比这更少。根据现行政策规定,未央区建材公司注册诚信企业,年度应纳税所得额**过100万元的,需要分段计算。具体是:100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税为23万元,而不是用280万元直接乘以10%来计算。所以,当年应纳税所得额280万元时,未央区建材公司注册诚信企业,仅缴纳23万元税款,而不是28万元。
问:2018年9月注册成立的公司,10月登记为一般纳税人,截至目前销售额未**过500万元,可以转登记为小规模纳税人吗? 答:按照现行政策规定,转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未**过500万元的一般纳税人,可在2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。因此,纳税人可以根据实际经营期月(季度)平均应税销售额估算出12个月(4个季度)的应税销售额,来判断是否适用转登记政策。
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